Ev Sahibi ve Kiracılar Dikkat: Kira Vergisinde Son 3 Gün

Milyonlarca konut, işyeri ve arazi sahibini ilgilendiren kira geliri vergisinde beyan dönemi başlıyor. 2025 takvim yılına ait gelirler için beyannameler 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında verilecek. Tahakkuk eden verginin ilk taksiti damga vergisiyle birlikte 31 Mart 2026’ya, ikinci taksiti ise 31 Temmuz 2026’ya kadar ödenecek.

Kimler beyanname verecek?

2025 yılı için konut kira gelirinde 47 bin TL’lik istisna tutarını aşanlar beyanname vermek zorunda olacak.

Tevkifata tabi işyeri kira gelirinde brüt tutarı 330 bin TL’yi aşanlar ile kesinti ve istisnaya konu olmayan kira gelirleri toplamı 18 bin TL’yi geçenler de beyanname verecek. Tutarına bakılmaksızın tevkifata ve istisnaya konu olmayan kira geliri elde edenler de kapsama giriyor.

İstisna uygulaması nasıl olacak?

Sadece konut olarak kiraya verilen gayrimenkuller için 47 bin TL istisna uygulanacak. Bu tutarın altında gelir elde edenler beyanname vermeyecek. Birden fazla konuttan gelir elde edilmesi halinde istisna toplam gelire bir kez uygulanacak. Hisseli mülkiyette ise her ortak ayrı ayrı istisnadan yararlanabilecek.

Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile toplam gelirleri 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar istisnadan yararlanamayacak. Süresinde beyan edilmeyen ya da eksik beyan edilen gelirler için de istisna hakkı kaybedilecek.

Beyan yöntemleri

Mükellefler gerçek gider veya götürü gider yöntemlerinden birini seçebilecek.

Gerçek gider yönteminde Gelir Vergisi Kanunu’nun 74’üncü maddesinde sayılan giderler indirilebilecek. Götürü gider yönteminde ise istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indirilecek. Götürü yöntemi seçenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemeyecek.

Kiracılar için belge zorunluluğu

Kira tahsilat ve ödemelerinin banka veya Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş. aracılığıyla yapılması zorunlu. Havale, EFT, çek, kredi kartı gibi yöntemlerle yapılan ve dekontla belgelenen ödemeler geçerli sayılacak. Elden yapılan ve belgelendirilmeyen ödemeler için özel usulsüzlük cezası uygulanacak.

Kurallara uymayanlara işlem tutarının yüzde 10’u oranında ceza kesilecek. Bir takvim yılında kesilecek toplam ceza 35 milyon TL’yi geçemeyecek.

Kira bedeli düşük gösterilirse

Kira bedelinin emsaline göre düşük gösterilmesi veya bedelsiz kullanım durumunda “emsal kira bedeli” esas alınacak. Emsal kira bedeli, yetkili makamlarca belirlenen kira tutarı veya taşınmazın değerinin yüzde 10’u üzerinden hesaplanacak.

Beyan işlemleri Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan sistemi üzerinden yapılabilecek.