Ev ve Arsa Satışında Vergi Bildirimi 1 Mart’ta Başlıyor

Ev, arsa ve benzeri gayrimenkullerin satışından elde edilen kazançlar için yıllık gelir vergisi beyannamesi verme süresi 1 Mart 2026 tarihinde başlayacak. 5 yıl içinde satılan gayrimenkullerden elde edilen kazançların mart ayında beyan edilmesi, hesaplanan verginin ise mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitle ödenmesi gerekiyor.

Beyanname verilmemesi veya geç verilmesi durumunda vergi cezası ve gecikme faizi uygulanıyor. Örneğin, 5 milyon liraya alınan bir evin 8 milyon liraya satılması halinde yaklaşık 38 bin lira vergi oluşabiliyor. Bu tutarın zamanında beyan edilmemesi veya ödenmemesi durumunda hem ceza hem de faiz yükümlülüğü doğuyor.

5 yıl içinde yapılan satışlar vergilendiriliyor

193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu kapsamında, gerçek kişilerin satın aldıkları gayrimenkulleri edinim tarihinden itibaren 5 yıl içinde elden çıkarması halinde elde edilen kazanç “değer artışı kazancı” olarak kabul ediliyor ve gelir vergisine tabi tutuluyor.

Bu kapsamda konut, arsa, bina ve arazi gibi taşınmazların satışından elde edilen kazançlar vergilendirilirken, takas, kamulaştırma veya bir gayrimenkulün şirketlere sermaye olarak devredilmesi gibi işlemler de vergi yükümlülüğü doğurabiliyor.

Beş yıllık sürenin dolmasının ardından yapılan satışlarda ise değer artışı kazancı vergisi uygulanmıyor.

Vergi hesaplamasında endeksleme uygulanıyor

Vergi hesaplamasında gayrimenkulün alış ve satış fiyatı arasındaki fark doğrudan vergilendirilmiyor. Gelir İdaresi Başkanlığı, hesaplamada Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi (Yİ-ÜFE) ile maliyet bedelinin güncellenmesini esas alıyor.

Örneğin, Aralık 2023’te 5 milyon liraya satın alınan bir evin Ağustos 2025’te 8 milyon liraya satılması durumunda, maliyet bedeli Yİ-ÜFE artışı dikkate alınarak yaklaşık 7 milyon 650 bin lira seviyesine yükseltiliyor. Vergi ise bu güncellenmiş maliyet ile satış fiyatı arasındaki fark üzerinden hesaplanıyor.

Miras kalan gayrimenkuller vergiden muaf tutuluyor

Miras yoluyla edinilen ev ve arsaların satışında değer artışı kazancı vergisi uygulanmıyor. Buna karşılık satın alma yoluyla edinilen gayrimenkullerde 5 yıl kuralı geçerliliğini koruyor.

Kooperatif yoluyla edinilen konutlarda fiili kullanım tarihi edinim tarihi olarak kabul edilirken, arsa üzerine yapılan konutlarda ise tapuda cins değişikliğinin yapıldığı tarih esas alınıyor.